SST di Malaysia untuk PKS: pendaftaran, cukai jualan lawan cukai perkhidmatan, dan SST-02

Mahukan angkanya, bukan teorinya? Sila cuba penjana invois percuma.

Apakah perbezaan antara cukai jualan dan cukai perkhidmatan?

Kedua-duanya cukai berasingan di bawah payung SST. Cukai jualan ialah cukai satu peringkat ke atas barangan bercukai yang dikilangkan di Malaysia atau diimport ke Malaysia, pada kadar 5% atau 10%. Cukai perkhidmatan pula terpakai kepada perkhidmatan bercukai tertentu yang disenaraikan Kastam, pada kadar 8% bagi kebanyakan kategori, dan hanya dikenakan oleh pembekal perkhidmatan berdaftar.

Perbezaan ini penting kerana ujian pendaftaran dan kewajipan anda bergantung pada yang mana satu (jika ada) terpakai kepada aktiviti anda. Pengilang barangan bercukai berada dalam dunia cukai jualan; pembekal perkhidmatan bercukai yang ditetapkan berada dalam dunia cukai perkhidmatan.

Sesetengah perniagaan menyentuh kedua-duanya; ramai PKS tidak menyentuh mana-mana, kerana barangan atau perkhidmatan mereka langsung tidak berada dalam skop bercukai.

SST adalah mengikut aktiviti

Berdaftar bagi satu cukai tidak secara automatik menarik anda ke dalam yang satu lagi, dan seorang peniaga tulen yang hanya membeli dan menjual semula barangan (dan bukan mengilangnya) lazimnya berada pada kedudukan berbeza daripada seorang pengilang.

Sila sentiasa semak aktiviti khusus anda terhadap senarai barangan bercukai dan perkhidmatan bercukai semasa yang diterbitkan Kastam.

Apakah kadar SST semasa?

Kadar dan skop telah berubah dua kali dalam dua tahun — sila sentiasa semak kedudukan semasa di portal rasmi MySST.

• Cukai jualan secara amnya 5% atau 10% bergantung pada barangan, dengan barangan keperluan harian dikecualikan (setakat Julai 2026; sumber: Kementerian Kewangan, JKDM).
• Cukai perkhidmatan ialah 8% bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai, dinaikkan daripada 6% pada 1 Mac 2024.
• Makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik kekal pada 6%.
• Pada 1 Julai 2025 skop cukai perkhidmatan diperluas kepada pajakan dan sewaan, pembinaan, perkhidmatan kewangan, penjagaan kesihatan swasta dan pendidikan, pada 6% atau 8% mengikut kategori.
• Cadangan untuk memperluas kepada perkhidmatan kecantikan telah ditarik balik selepas maklum balas orang ramai dan tidak diteruskan.

Bagaimana SST dikira? Satu contoh pengiraan

Aritmetiknya bahagian yang mudah: SST dikenakan atas nilai barangan atau perkhidmatan bercukai itu, pada kadar item tersebut, dan ditunjukkan sebagai barisnya sendiri pada invois. Bahagian yang sukar berada di hulu — mengetahui sama ada item itu bercukai langsung, dan pada kadar yang mana.

• Cukai perkhidmatan 8%: sebuah firma perunding mengebil RM10,000 bagi perkhidmatan profesional bercukai. Cukai perkhidmatannya RM10,000 × 8% = RM800; jumlah invois RM10,800, dan RM800 itu dilaporkan dalam SST-02 bagi tempoh berkenaan.
• Cukai jualan 10%: seorang pengilang menjual barangan bercukai berharga RM20,000. Cukai jualannya RM2,000, dikenakan pada titik jualan oleh pengilang berdaftar — penjual semula di hilir rantaian tidak mengenakannya lagi.
• Kadar yang terpakai ditetapkan mengikut kategori, bukan pilihan. Perkhidmatan bercukai disenaraikan dalam kumpulan berhuruf di bawah Peraturan-Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018 — contohnya Kumpulan A meliputi penginapan dan Kumpulan G meliputi perkhidmatan profesional seperti perundingan, perakaunan dan IT (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Kumpulan itulah yang menentukan sama ada perkhidmatan anda bercukai dan kadarnya, dan senarai ini telah dipinda beberapa kali — sila semak perkhidmatan anda sendiri dengan senarai kumpulan semasa di MySST sebelum mengenakan atau menyerap apa-apa.
• Penjana invois percuma kami meletakkan kadar dan jumlah SST pada invois sebagai barisnya sendiri — di situlah rekod SST-02 yang kemas bermula.

Siapakah yang wajib mendaftar SST?

Anda wajib mendaftar sebaik sahaja aktiviti bercukai anda melebihi ambang perolehan tahunannya, diukur pada nilai barangan bercukai atau perkhidmatan bercukai dalam mana-mana tempoh 12 bulan. Dalam sesetengah keadaan di bawah ambang ia malah tidak dibenarkan; pada atau melebihi ambang, pendaftaran menjadi wajib.

Angka ambang berbeza mengikut aktiviti dan telah ditetapkan serta diubah oleh dasar dari semasa ke semasa, jadi jangan anggap mana-mana satu angka itu kekal. Sila sahkan ambang pendaftaran semasa bagi aktiviti khusus anda pada sumber rasmi MySST yang dipautkan di bawah sebelum membuat keputusan.

Jika anda hampir dengan sesuatu ambang, berbaloi memantau perolehan 12 bulan anda supaya kewajipan mendaftar tidak menjelma tanpa disedari — mendaftar lewat boleh menimbulkan liabiliti ke belakang.

Bagaimana saya mendaftar SST di MySST?

Pendaftaran ialah permohonan dalam talian melalui portal MySST JKDM. Cukai jualan dan cukai perkhidmatan didaftarkan secara berasingan, jadi perniagaan yang menjalankan kedua-duanya perlu memohon dua kali. JKDM menerbitkan manual pengguna pendaftaran dan video panduan di bawah System Guides pada MySST — sila bekerja daripada dokumen itu, bukan daripada ringkasan (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).

Sila kira angka 12 bulan anda sebelum memohon. JKDM menerbitkan dua kaedah untuk mengukurnya, dan kewajipan mendaftar bermula pada yang mana lebih awal.

• Kaedah sejarah: jumlah nilai barangan atau perkhidmatan bercukai anda dalam bulan semasa bersama sebelas bulan sebaik sebelumnya (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Kaedah masa hadapan: jumlah yang sama bagi bulan semasa bersama sebelas bulan sebaik selepasnya — ujian ke hadapan yang menangkap perniagaan yang hampir melepasi ambang (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Di bawah ambang, pendaftaran sukarela boleh dipohon, tertakluk kepada syarat yang ditetapkan Ketua Pengarah. Pengilang barangan tidak bercukai tidak layak untuknya (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• JKDM turut menyenaraikan aktiviti pengilangan yang dikecualikan daripada pendaftaran — antaranya kerja jahitan, tukang emas dan optik, serta pemasangan barangan ke dalam bangunan (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Pendaftaran cawangan dibenarkan bagi cukai perkhidmatan; pendaftaran berkumpulan tidak (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Dua kategori langsung tiada ambang perolehan: perkhidmatan kad kredit dan kad caj, serta ejen kastam (forwarding agent). Kad juga dikenakan kadar khusus RM25 bagi setiap kad utama atau kad tambahan yang dikeluarkan, dan bagi setiap tahun berikutnya (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Senarai skop dan ambang telah dipinda beberapa kali, jadi sila sahkan kedudukan anda sendiri dengan JKDM sebelum memohon.

Apakah penalti jika lewat membayar SST?

JKDM menerbitkan penalti lewat bayar sebagai tangga yang bertambah atas cukai yang masih belum dibayar dan berhenti selepas sembilan puluh hari. Peruntukan kesalahan yang berasingan pula meliputi rekod dan penyata. Ketua Pengarah boleh meremitkan sebahagian atau keseluruhan penalti jika permohonan disokong alasan yang munasabah (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).

• Gagal menyimpan rekod selama tujuh tahun ialah kesalahan yang membawa denda tidak melebihi RM50,000, penjara tidak melebihi tiga tahun, atau kedua-duanya (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Mengemukakan penyata yang salah atau tidak lengkap membawa maksimum yang sama — RM50,000, tiga tahun, atau kedua-duanya (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).
• Menyebabkan potongan cukai melebihi jumlah yang sepatutnya membawa denda tidak melebihi RM50,000 serta penalti sebanyak dua kali ganda jumlah lebihan potongan itu (setakat Ogos 2026, sumber: MySST / JKDM).

Bagaimana saya mengenakan SST dan memfailkan penyata SST-02?

Setelah berdaftar, anda mengenakan cukai yang berkaitan ke atas pembekalan bercukai anda dan mengakaunkannya kepada Kastam. Pemfailan terasnya ialah penyata SST-02, yang dikemukakan bagi setiap tempoh bercukai melalui MySST: ia melaporkan cukai yang anda kenakan, dan anda membayar jumlah bersih yang perlu dibayar menjelang tarikh akhir.

• Tempoh bercukai ialah dua bulan. Kitaran standard berjalan Januari–Februari, Mac–April dan seterusnya; sebahagian pendaftar pula diberikan kitaran ofset, iaitu Februari–Mac, April–Mei dan seterusnya.
• Penyata dan bayaran kedua-duanya perlu dibuat sebelum hari terakhir bulan selepas tamat tempoh bercukai — jadi tempoh Januari–Februari perlu difailkan menjelang 31 Mac (setakat Ogos 2026, sumber: JKDM / MySST).
• Membeli perkhidmatan bercukai dari luar Malaysia? Ia diakaunkan sendiri melalui penyata SST-02A, difailkan dan dibayar pada tarikh akhir yang sama, iaitu hari terakhir bulan berikutnya (setakat Ogos 2026, sumber: JKDM / MySST).
• Penyata itu memecahkan apa yang anda kenakan mengikut jenis: item 11(a) barangan pada 5%, item 11(b) barangan pada 10%, item 11(c) perkhidmatan bercukai selain Kumpulan H, dan item 11(d) Kumpulan H — kad kredit dan kad caj (setakat Ogos 2026, sumber: garis panduan penyata SST-02 JKDM).
• Pecahan perkhidmatan mengikut KUMPULAN, bukan mengikut kadar. Baris cukai perkhidmatan standard 6% dan 8% kedua-duanya dilaporkan di bawah item 11(c) (setakat Ogos 2026, sumber: garis panduan penyata SST-02 JKDM).
• Item 13(a) membawa potongan nota kredit, item 14 ialah item 11 tolak item 13, dan Bahagian D item 18 melaporkan nilai dikecualikan (setakat Ogos 2026, sumber: garis panduan penyata SST-02 JKDM).
• Peraturan, kitaran dan tarikh akhir berubah — sila sahkan tempoh bercukai yang diberikan kepada anda dan kedudukan semasa dengan JKDM sebelum anda memfailkan.
• Memfailkan dengan tepat bergantung pada rekod yang kemas — mengetahui yang mana antara jualan atau perkhidmatan anda bercukai, cukai yang dikenakan ke atas setiap satu, dan tempoh yang berkenaan.
• Mencampuradukkan item bercukai dan tidak bercukai tanpa rekod yang jelas ialah punca penyata menjadi salah. Ia bermula pada dokumen, dengan kadar dan jumlah cukai dipaparkan sebagai barisnya sendiri, bukan tersembunyi dalam jumlah keseluruhan.
• Menyediakannya secara manual? Penjana invois percuma kami akan meletakkan kadar dan jumlah SST pada invois itu untuk anda.
• Seperti cukai-cukai Malaysia yang lain, tarikh akhir membawa penalti jika lewat, jadi disiplin memfailkan tepat pada masa sama pentingnya dengan memfailkan dengan betul.

Bagaimana modul SST Taokeh membantu

Taokeh, perisian perakaunan PKS Malaysia oleh Enya Venture, menjadikan SST sebagai tambahan (add-on) yang anda hidupkan hanya jika anda berdaftar — selaras dengan prinsip “jangan bayar untuk apa yang anda tidak guna” — supaya perniagaan yang tidak berdaftar SST tidak dikenakan bayaran bagi ciri cukai yang mereka tidak perlukan.

• Apabila dihidupkan, modul SST membolehkan anda menanda item dan perkhidmatan yang bercukai, dan mengenakan cukai pada dokumen yang betul.
• Ia menjejak cukai yang dikenakan supaya ia mengalir ke dalam akaun anda dan bukan duduk dalam hamparan berasingan.
• Itu menjadikan penyediaan angka SST-02 bagi sesuatu tempoh sekadar kerja membaca buku anda, bukan membinanya semula.
• Oleh sebab semuanya berada pada satu lejar, rekod SST, jualan dan perakaunan anda kekal konsisten — dan itulah yang anda mahukan apabila sesuatu penyata perlu sepadan dengan cukai yang benar-benar anda kutip.
• Kedudukan SST tempoh semasa anda juga boleh dibaca terus oleh pembantu AI anda sendiri jika anda mahu menyemaknya dengan bertanya — panduan menyambungkan AI kepada buku akaun anda menerangkan caranya. Pemfailan itu sendiri tetap kerja manusia.
• Ia tambahan berbayar, bukan sebahagian pelan asas, jadi perniagaan yang tidak berdaftar tidak pernah membayarnya. Lihat apa yang dilakukan modul SST bersama senarai ciri yang lain.

Soalan lazim

Dikemas kini Ogos 2026

Panduan ini ialah maklumat umum untuk PKS Malaysia, bukan nasihat cukai, perundangan atau perakaunan. Sila sentiasa sahkan peraturan dan angka semasa dengan pihak berkuasa yang berkaitan atau penasihat anda sendiri.

Panduan berkaitan

• e-Invois LHDN (MyInvois) untuk PKS Malaysia: panduan bahasa mudah
• KWSP, PERKESO & SIP: caruman berkanun majikan Malaysia
• PCB (Potongan Cukai Bulanan) untuk majikan di Malaysia
• Perisian gaji yang diluluskan LHDN: apa sebenarnya maksud senarai itu
• Berapa kos simpan kira di Malaysia: julat harga sebenar

Sumber berkaitan

• MySST — Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM)