SST di Malaysia untuk PKS: pendaftaran, cukai jualan lawan cukai perkhidmatan, dan SST-02
Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) Malaysia ditadbir oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM). Ia bukan satu cukai tunggal — ia dua cukai berasingan dengan skop berbeza, ujian pendaftaran berbeza dan kesan berbeza terhadap harga anda. Bagi sebuah PKS, soalan pertamanya ialah: adakah aktiviti saya termasuk di bawah cukai jualan atau cukai perkhidmatan, wajibkah saya mendaftar, dan bagaimana saya memfailkannya? Panduan ini menerangkan satu per satu.
Mahukan angkanya, bukan teorinya? Sila cuba penjana invois percuma (dalam bahasa Inggeris).
Apakah perbezaan antara cukai jualan dan cukai perkhidmatan?
Kedua-duanya cukai berasingan di bawah payung SST. Cukai jualan ialah cukai satu peringkat ke atas barangan bercukai yang dikilangkan di Malaysia atau diimport ke Malaysia, pada kadar 5% atau 10%. Cukai perkhidmatan pula terpakai kepada perkhidmatan bercukai tertentu yang disenaraikan Kastam, pada kadar 8% bagi kebanyakan kategori.
Cukai perkhidmatan hanya dikenakan oleh pembekal perkhidmatan berdaftar, dan hanya ke atas perkhidmatan yang disenaraikan Kastam — bukan setiap perkhidmatan dalam ekonomi.
Perbezaan ini penting kerana ujian pendaftaran dan kewajipan anda bergantung pada yang mana satu (jika ada) terpakai kepada aktiviti anda. Pengilang barangan bercukai berada dalam dunia cukai jualan; pembekal perkhidmatan bercukai yang ditetapkan berada dalam dunia cukai perkhidmatan. Sesetengah perniagaan menyentuh kedua-duanya; ramai PKS tidak menyentuh mana-mana, kerana barangan atau perkhidmatan mereka langsung tidak berada dalam skop bercukai.
Perhatikan bahawa SST adalah mengikut aktiviti. Berdaftar bagi satu cukai tidak secara automatik menarik anda ke dalam yang satu lagi, dan seorang peniaga tulen yang hanya membeli dan menjual semula barangan (dan bukan mengilangnya) lazimnya berada pada kedudukan berbeza daripada seorang pengilang. Sila sentiasa semak aktiviti khusus anda terhadap senarai barangan bercukai dan perkhidmatan bercukai semasa yang diterbitkan Kastam.
Setakat Julai 2026, cukai jualan secara amnya 5% atau 10% bergantung pada barangan, dengan barangan keperluan harian dikecualikan (sumber: Kementerian Kewangan, JKDM). Cukai perkhidmatan ialah 8% bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai, dinaikkan daripada 6% pada 1 Mac 2024; makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik kekal pada 6%. Pada 1 Julai 2025 skop cukai perkhidmatan turut diperluas kepada pajakan dan sewaan, pembinaan, perkhidmatan kewangan, penjagaan kesihatan swasta dan pendidikan, pada 6% atau 8% mengikut kategori. (Cadangan untuk memperluas kepada perkhidmatan kecantikan telah ditarik balik selepas maklum balas orang ramai dan tidak diteruskan.) Kadar dan skop telah berubah dua kali dalam dua tahun — sila sentiasa semak kedudukan semasa di portal rasmi MySST.
Siapakah yang wajib mendaftar SST?
Anda wajib mendaftar sebaik sahaja aktiviti bercukai anda melebihi ambang perolehan tahunannya. Setakat Julai 2026 ambang umum ialah RM500,000. Makanan dan minuman, pembinaan dan penjagaan kesihatan swasta berada pada RM1,500,000; pajakan dan perkhidmatan kewangan pada RM1,000,000. Di bawah ambang, pendaftaran lazimnya tidak diperlukan.
Pendaftaran secara amnya dicetuskan apabila sesebuah perniagaan yang menjalankan aktiviti bercukai melebihi ambang perolehan tahunan yang ditetapkan bagi aktiviti tersebut — diukur pada nilai barangan bercukai atau perkhidmatan bercukai sepanjang tempoh bergolek. Di bawah ambang, pendaftaran lazimnya tidak diperlukan (dan dalam sesetengah keadaan tidak dibenarkan); pada atau melebihi ambang, pendaftaran menjadi wajib.
Angka ambang berbeza mengikut aktiviti dan telah ditetapkan serta diubah oleh dasar dari semasa ke semasa, jadi jangan anggap mana-mana satu angka itu kekal. Sila sahkan ambang pendaftaran semasa bagi aktiviti khusus anda pada sumber rasmi MySST yang dipautkan di bawah sebelum membuat keputusan. Prinsip yang perlu diingat ialah: kenal pasti aktiviti bercukai anda, jumlahkan jumlah nilai jualan bercukai anda, dan bandingkannya dengan ambang semasa bagi aktiviti tersebut.
Jika anda hampir dengan sesuatu ambang, berbaloi memantau perolehan bergolek anda supaya kewajipan mendaftar tidak menjelma tanpa disedari — mendaftar lewat boleh menimbulkan liabiliti ke belakang.
| Aktiviti | Ambang pendaftaran |
|---|---|
| Kebanyakan barangan dan perkhidmatan bercukai (umum) | RM500,000 |
| Makanan dan minuman (restoran, kafe) | RM1,500,000 |
| Perkhidmatan pembinaan (dalam skop mulai 1 Julai 2025) | RM1,500,000 |
| Penjagaan kesihatan swasta (dalam skop mulai 1 Julai 2025) | RM1,500,000 |
| Perkhidmatan pajakan atau sewaan (dalam skop mulai 1 Julai 2025) | RM1,000,000 |
| Perkhidmatan kewangan berasaskan fi atau komisen (dalam skop mulai 1 Julai 2025) | RM1,000,000 |
| Kad kredit/caj dan pendidikan swasta | Peraturan khas — tiada ujian perolehan yang ringkas; sila semak MySST bagi kategori anda |
Ambang diukur pada jumlah nilai jualan bercukai sepanjang tempoh 12 bulan dan berbeza mengikut aktiviti. Ia telah ditetapkan dan diubah oleh dasar dari semasa ke semasa — sila sahkan ambang semasa bagi aktiviti khusus anda di portal rasmi MySST sebelum membuat keputusan.
Bagaimana saya mengenakan SST dan memfailkan penyata SST-02?
Setelah berdaftar, anda mengenakan cukai yang berkaitan ke atas pembekalan bercukai anda dan mengakaunkannya kepada Kastam. Pemfailan terasnya ialah penyata SST-02, yang dikemukakan bagi setiap tempoh bercukai melalui MySST. Ia melaporkan cukai yang anda kenakan, dan anda membayar jumlah bersih yang perlu dibayar menjelang tarikh akhir.
Memfailkan SST-02 dengan tepat bergantung pada rekod yang kemas: mengetahui yang mana antara jualan atau perkhidmatan anda bercukai, cukai yang dikenakan ke atas setiap satu, dan tempoh yang berkenaan. Mencampuradukkan item bercukai dan tidak bercukai tanpa rekod yang jelas ialah punca penyata menjadi salah.
Seperti cukai-cukai Malaysia yang lain, tarikh akhir membawa penalti jika lewat, jadi disiplin memfailkan tepat pada masa sama pentingnya dengan memfailkan dengan betul.
Bagaimana modul SST Taokeh membantu
Taokeh, perisian perakaunan PKS Malaysia oleh Enya Venture, menjadikan SST sebagai tambahan (add-on) yang anda hidupkan hanya jika anda berdaftar — selaras dengan prinsip “jangan bayar untuk apa yang anda tidak guna” — supaya perniagaan yang tidak berdaftar SST tidak dikenakan bayaran bagi ciri cukai yang mereka tidak perlukan.
Apabila dihidupkan, modul SST membolehkan anda menanda item dan perkhidmatan yang bercukai, mengenakan cukai pada dokumen yang betul, dan menjejak cukai yang dikenakan supaya ia mengalir ke dalam akaun anda dan bukan duduk dalam hamparan berasingan. Itu menjadikan penyediaan angka SST-02 bagi sesuatu tempoh sekadar kerja membaca buku anda, bukan membinanya semula.
Oleh sebab semuanya berada pada satu lejar, rekod SST, jualan dan perakaunan anda kekal konsisten — dan itulah yang anda mahukan apabila sesuatu penyata perlu sepadan dengan cukai yang benar-benar anda kutip.
Soalan lazim
Apakah perbezaan antara cukai jualan dan cukai perkhidmatan?
Cukai jualan ialah cukai satu peringkat yang secara amnya dikenakan ke atas barangan bercukai yang dikilangkan di Malaysia atau diimport ke Malaysia. Cukai perkhidmatan pula terpakai kepada perkhidmatan bercukai tertentu yang disenaraikan Kastam. Kedua-duanya cukai berasingan dengan skop dan ujian pendaftaran yang berasingan di bawah payung SST.
Adakah semua PKS wajib mendaftar SST?
Tidak. Pendaftaran secara amnya hanya diperlukan apabila sesuatu aktiviti bercukai melebihi ambang perolehannya — RM500,000 bagi kebanyakan aktiviti setakat Julai 2026, dengan ambang lebih tinggi bagi sebahagiannya (RM1,500,000 bagi makanan dan minuman, pembinaan dan penjagaan kesihatan swasta). Ramai PKS berada di bawah ambang itu atau langsung berada di luar skop bercukai. Sila semak ambang semasa bagi aktiviti anda pada sumber rasmi MySST.
Apakah itu penyata SST-02?
SST-02 ialah penyata SST yang difailkan oleh perniagaan berdaftar bagi setiap tempoh bercukai melalui sistem MySST, melaporkan cukai yang dikenakan dan membayar jumlah bersih yang perlu dibayar menjelang tarikh akhir.
Adakah peniaga tulen yang hanya menjual semula barangan tertakluk kepada cukai jualan?
Cukai jualan secara amnya menyasarkan pengilangan dan pengimportan barangan bercukai, bukan penjualan semula barangan secara mudah. Kedudukan seorang peniaga tulen berbeza daripada kedudukan seorang pengilang, jadi sila semak aktiviti khusus anda terhadap skop barangan bercukai semasa dengan Kastam.
Dikemas kini Julai 2026
Panduan ini ialah maklumat umum untuk PKS Malaysia, bukan nasihat cukai, perundangan atau perakaunan. Sila sentiasa sahkan peraturan dan angka semasa dengan pihak berkuasa yang berkaitan atau penasihat anda sendiri.
Lihat harga Taokeh dan tambahan SST
Uruskan buku PKS Malaysia anda pada satu lejar — perakaunan, penggajian dan saluran jualan.
Panduan berkaitan
- e-Invois LHDN (MyInvois) untuk PKS Malaysia: panduan bahasa mudah
- KWSP, PERKESO & SIP: caruman berkanun majikan Malaysia