KWSP, PERKESO & SIP: caruman berkanun majikan Malaysia diterangkan
Selain menahan cukai pendapatan daripada gaji pekerja, majikan di Malaysia juga wajib membuat caruman berkanun kepada tiga kumpulan wang berasingan: KWSP, PERKESO dan SIP. Ini bukan cukai dan ia bukan perkara yang sama dengan PCB/MTD — ia caruman keselamatan sosial dan simpanan persaraan, setiap satunya diuruskan oleh agensinya sendiri dengan peraturannya sendiri. Panduan ini menerangkan apa itu setiap skim, bahawa majikan dan pekerja kedua-duanya mencarum, siapa yang dilindungi, kitaran penghantaran bulanan, dan bagaimana perisian penggajian menjaga semuanya kemas.
Mahukan angkanya, bukan teorinya? Sila cuba kalkulator PCB percuma (dalam bahasa Inggeris).
Apakah bezanya KWSP, PERKESO dan SIP dengan PCB / MTD?
PCB / MTD ialah cukai pendapatan yang ditahan majikan daripada gaji pekerja dan dihantar kepada LHDN. KWSP, PERKESO dan SIP pula ialah caruman berkanun berasingan kepada kumpulan wang persaraan dan keselamatan sosial, diuruskan oleh KWSP dan PERKESO. Tidak seperti PCB, majikan membayar syernya sendiri di atas syer pekerja.
Mudah untuk menganggap setiap potongan gaji itu sama sahaja, tetapi tujuannya berbeza. PCB (Potongan Cukai Bulanan), yang juga dipanggil MTD (Monthly Tax Deduction), ialah cukai pendapatan — majikan menahan anggaran cukai pendapatan peribadi pekerja dan menghantarnya kepada LHDN. Ia cukai pekerja itu sendiri, dikutip melalui penggajian, dan majikan tidak menambah apa-apa daripada poketnya.
KWSP, PERKESO dan SIP berbeza sifatnya. Ia caruman berkanun kepada kumpulan wang keselamatan sosial dan persaraan — bukan cukai pendapatan — yang ditadbir oleh badan berasingan: KWSP menguruskan simpanan persaraan, manakala PERKESO menguruskan skim keselamatan sosial dan SIP. Yang pentingnya, majikan membayar syernya sendiri bagi caruman ini di atas syer pekerja. Anggaplah penggajian sebagai empat aliran berkanun yang berasingan: cukai pendapatan (PCB), simpanan persaraan (KWSP), keselamatan sosial (PERKESO) dan insurans pekerjaan (SIP), masing-masing dengan asas, saluran penghantaran dan borangnya sendiri.
| Skim | Syer pekerja | Syer majikan | Asas gaji |
|---|---|---|---|
| KWSP (bawah 60 tahun) | 11% | 13% (gaji bulanan tidak melebihi RM5,000) atau 12% (melebihi RM5,000) | Jadual Ketiga KWSP (julat gaji) |
| KWSP (60 tahun ke atas, warganegara Malaysia) | 0% | 4% | Jadual Ketiga KWSP (julat gaji) |
| PERKESO — Jenis Pertama (bawah 60 tahun) | 0.5% | 1.75% | Jadual Caruman (mengikut julat gaji); gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan |
| PERKESO — Jenis Kedua (60 tahun ke atas) | Tiada | 1.25% | Jadual Caruman (mengikut julat gaji); gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan |
| SIP (umur 18–60) | 0.2% | 0.2% | Jadual Caruman (mengikut julat gaji); gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan |
Ini kadar berkanun standard, yang dikenakan melalui jadual caruman rasmi setiap agensi (julat gaji, bukan peratusan tepat pada kebanyakan tahap gaji). Kategori khas — bukan warganegara, pencarum sukarela, mereka yang menyertai lewat dalam kerjaya — berbeza. Sila sentiasa sahkan angka semasa dengan KWSP dan PERKESO sebelum menjalankan penggajian.
Apakah itu KWSP?
KWSP ialah skim simpanan persaraan wajib Malaysia. Kedua-dua pihak mencarum satu peratusan daripada gaji bulanan pekerja. Setakat Julai 2026 syer pekerja standard ialah 11%. Majikan membayar 13% pada gaji bulanan sehingga RM5,000, dan 12% melebihi jumlah itu.
Nama penuhnya ialah Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP), dikenali dalam bahasa Inggeris sebagai Employees Provident Fund (EPF); kedua-dua syer masuk ke dalam akaun KWSP pekerja, membina simpanan persaraan yang boleh dikeluarkan ahli di bawah peraturan KWSP.
Setakat Julai 2026, syer pekerja standard ialah 11% daripada gaji bulanan (sumber: KWSP). Majikan membayar 13% apabila gaji bulanan RM5,000 atau kurang, dan 12% melebihi jumlah itu. Bagi warganegara Malaysia berumur 60 tahun ke atas, syer pekerja ialah 0% dan syer majikan 4%. Sila sahkan kadar semasa dengan KWSP sebelum anda menjalankan penggajian — kategori khas, seperti bukan warganegara, mengikut jadual yang berbeza.
Syer pekerja dipotong daripada gaji mereka dan syer majikan pula ialah kos tambahan yang ditanggung majikan; kedua-duanya dihantar bersama kepada KWSP setiap bulan. Caruman dikira berdasarkan julat gaji dalam Jadual Ketiga KWSP dan bukan peratusan tepat pada kebanyakan tahap gaji. KWSP lazimnya yang terbesar antara tiga caruman ini, jadi mengiranya dengan betul dan menghantarnya tepat pada masa ialah tugas penggajian yang teras.
Apakah itu PERKESO?
PERKESO menyediakan perlindungan bencana pekerjaan dan keilatan kepada pekerja. Setakat Julai 2026, caruman Jenis Pertama (Kategori 1) ialah 1.75% daripada majikan dan 0.5% daripada pekerja, atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan. Ia membayar manfaat perubatan, berkala atau tanggungan apabila pekerja yang dilindungi cedera.
PERKESO, iaitu Pertubuhan Keselamatan Sosial (dikenali dalam bahasa Inggeris sebagai SOCSO, the Social Security Organisation), menyediakan perlindungan keselamatan sosial kepada pekerja. Tonggak utamanya ialah Skim Bencana Pekerjaan — yang melindungi kemalangan yang berbangkit daripada dan dalam masa pekerjaannya, termasuk kemalangan semasa berulang-alik dan penyakit khidmat — dan Skim Keilatan, yang melindungi daripada keilatan atau kematian akibat apa jua sebab, sama ada berkaitan kerja ataupun tidak.
Setakat Julai 2026, Jenis Pertama (Kategori 1 — pekerja bawah 60 tahun) ialah 1.75% daripada majikan dan 0.5% daripada pekerja; Jenis Kedua (Kategori 2 — 60 tahun ke atas) ialah majikan sahaja pada 1.25%, meliputi bencana pekerjaan sahaja. Gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan, siling yang dinaikkan daripada RM5,000 pada 1 Oktober 2024. Satu perkara yang tidak terungkap oleh peratusan itu: jumlah yang sebenarnya perlu dibayar DIBACA DARIPADA Jadual Caruman PERKESO (Akta 4), mengikut julat gaji, bukan dikira sebagai peratusan daripada gaji. Jadual itu mengenakan kadar tersebut merentas setiap julat gaji, jadi pada siling, angka pekerja yang diterbitkan ialah RM29.75 dan angka majikan RM104.15 — bukan RM30.00 dan RM105.00 seperti yang akan diberikan oleh 0.5% dan 1.75% terus daripada RM6,000. Sila ambil jumlah tepat bagi julat gaji pekerja anda daripada Jadual itu, dan sahkan jadual semasa dengan PERKESO sebelum bergantung pada mana-mana daripada ini.
PERKESO ialah jaring keselamatan yang membayar manfaat perubatan, bayaran berkala atau manfaat tanggungan sekiranya pekerja yang dilindungi cedera, menjadi ilat atau meninggal dunia. Itulah sebabnya pendaftaran dan caruman yang betul itu penting.
Apakah itu SIP?
SIP memberikan bantuan kewangan sementara dan sokongan pekerjaan semula kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan, dan ditadbir oleh PERKESO. Setakat Julai 2026, carumannya ialah 0.2% daripada majikan dan 0.2% daripada pekerja, atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan, bagi pekerja berumur 18 hingga 60 tahun.
Sistem Insurans Pekerjaan (SIP), dikenali dalam bahasa Inggeris sebagai Employment Insurance System (EIS), ialah yang terbaharu antara ketiga-tiganya dan turut ditadbir oleh PERKESO. Ia menyediakan bantuan kewangan sementara dan sokongan pekerjaan semula — contohnya elaun mencari pekerjaan dan bantuan untuk kembali bekerja — kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan, supaya pemberhentian kerja tidak meninggalkan seseorang pekerja tanpa apa-apa semasa mereka mencari peluang seterusnya.
Setakat Julai 2026, caruman SIP ialah 0.2% daripada majikan dan 0.2% daripada pekerja, atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan (sumber: PERKESO), dan ia wajib bagi pekerja berumur 18 hingga 60 tahun. Sama seperti PERKESO, jumlah yang perlu dibayar diambil daripada Jadual Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (Akta 800), mengikut julat gaji dan bukan daripada mendarabkan gaji: pada siling, angka yang diterbitkan ialah RM11.90 bagi setiap pihak, bukan RM12.00 seperti yang akan diberikan oleh 0.2% terus daripada RM6,000. Sila sahkan angka semasa dengan PERKESO sebelum anda bergantung padanya.
Oleh sebab SIP ditadbir oleh PERKESO bersama skim keselamatan sosial yang lain, ia lazimnya didaftar dan dihantar melalui saluran yang sama. Bagi kebanyakan pekerja jumlah SIP adalah kecil berbanding KWSP dan caruman keselamatan sosial, tetapi ia tetap caruman bulanan yang wajib bagi majikan yang dilindungi.
Siapa wajib mencarum, dan bagaimana kitaran bulanan berfungsi?
Majikan yang mempunyai pekerja di bawah kontrak perkhidmatan wajib mendaftar dengan KWSP dan PERKESO serta mencarum bagi pekerja yang layak. Kitarannya bulanan: kira syer majikan dan syer pekerja, potong syer pekerja daripada gaji, dan hantar jumlah gabungan itu menjelang tarikh akhir berkanun.
Peraturan perlindungan yang tepat — termasuk cara pekerja asing, kumpulan umur tertentu dan mereka yang bekerja sendiri dilayan — ditakrifkan oleh setiap agensi dan telah berubah dari semasa ke semasa, jadi sila semak keadaan khusus anda terhadap garis panduan semasa KWSP dan PERKESO dan jangan menganggap ada satu peraturan menyeluruh.
Iramanya bulanan. Bagi setiap pusingan gaji anda mengira syer majikan dan syer pekerja bagi KWSP, PERKESO dan SIP, memotong syer pekerja daripada gaji, dan menghantar jumlah gabungan itu kepada agensi masing-masing menjelang tarikh akhir bulanan berkanun. Sama seperti PCB, pembayaran lewat boleh dikenakan penalti, jadi tarikh akhir sama pentingnya dengan jumlahnya.
Setiap skim mempunyai borang penghantaran dan pelaporan serta saluran elektroniknya sendiri, dan anda merekodkan caruman itu dalam buku anda sebagai kos penggajian dan juga liabiliti sehingga anda membayarnya. Menjaga rekod itu agar kemas ialah apa yang menjadikan penutupan bulan dan hujung tahun sepadan.
Bagaimana penggajian Taokeh mengautomasikan KWSP, PERKESO & SIP
Taokeh, perisian perakaunan PKS Malaysia oleh Enya Venture, mengira syer majikan dan syer pekerja bagi KWSP, PERKESO dan SIP untuk setiap pekerja pada setiap pusingan gaji, bersama PCB/MTD, HRDF dan zakat — jadi anda tidak perlu menyelenggara hamparan atau jadual caruman berasingan secara manual bagi setiap skim.
Ia menghasilkan fail caruman berkanun untuk KWSP dan PERKESO supaya penghantaran bulanan anda datang terus daripada data penggajian yang sama, dan ia menjana slip gaji yang memaparkan setiap potongan dengan jelas. Setiap caruman dicatat ke lejar sebagai kos dan liabiliti, jadi buku anda mencerminkan apa yang anda terhutang kepada setiap agensi sehingga anda membayarnya.
Oleh sebab penggajian berada pada lejar catatan bergu yang sama dengan seluruh perakaunan anda dalam Taokeh, gaji, caruman berkanun dan tunai yang anda bayar semuanya sepadan daripada satu sumber, bukan dicantum-cantum daripada beberapa alat berasingan. Dua orang pekerja pertama anda termasuk dalam pelan asas, jadi tiada langganan penggajian berasingan untuk ditambah.
Soalan lazim
Adakah KWSP, PERKESO dan SIP sama dengan PCB / MTD?
Tidak. PCB/MTD ialah cukai pendapatan yang ditahan majikan daripada gaji pekerja dan dihantar kepada LHDN. KWSP, PERKESO dan SIP pula ialah caruman berkanun berasingan kepada kumpulan wang persaraan dan keselamatan sosial yang ditadbir oleh KWSP dan PERKESO — dan tidak seperti PCB, majikan membayar syernya sendiri di atas syer pekerja.
Adakah majikan turut membayar selain pekerja?
Ya. KWSP, PERKESO dan SIP setiap satunya caruman berkongsi — syer pekerja dipotong daripada gaji dan majikan menambah syernya sendiri di atasnya, dengan kedua-duanya dihantar bersama kepada agensi berkaitan setiap bulan. Nisbah syer tepatnya berbeza mengikut skim.
Apakah yang dilindungi oleh setiap skim?
KWSP ialah simpanan persaraan wajib. PERKESO menyediakan perlindungan bencana pekerjaan dan keilatan. SIP (turut di bawah PERKESO) memberikan bantuan kewangan sementara dan sokongan pekerjaan semula kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan.
Apakah kadar caruman dan siling gaji semasa?
Setakat Julai 2026: KWSP ialah 11% pekerja dan 13% majikan, atau 12% majikan apabila gaji bulanan melebihi RM5,000. PERKESO Jenis Pertama (Kategori 1) ialah 1.75% majikan dan 0.5% pekerja; SIP ialah 0.2% setiap pihak — kedua-duanya atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan (sumber: KWSP, PERKESO). Bagi PERKESO dan SIP, jumlah yang perlu dibayar dibaca daripada Jadual Caruman mengikut julat gaji dan bukan dikira sebagai peratusan daripada gaji. Kadar berbeza bagi pekerja berumur 60 tahun ke atas dan kategori khas yang lain. Sila sentiasa sahkan angka semasa dengan KWSP (bagi KWSP) dan PERKESO (bagi PERKESO dan SIP) sebelum bergantung padanya.
Dikemas kini Julai 2026
Panduan ini ialah maklumat umum untuk PKS Malaysia, bukan nasihat cukai, perundangan atau perakaunan. Sila sentiasa sahkan peraturan dan angka semasa dengan pihak berkuasa yang berkaitan atau penasihat anda sendiri.
Lihat penggajian dalam Taokeh
Uruskan buku PKS Malaysia anda pada satu lejar — perakaunan, penggajian dan saluran jualan.
Panduan berkaitan
- PCB (Potongan Cukai Bulanan) untuk majikan di Malaysia
- SST di Malaysia untuk PKS: pendaftaran, cukai jualan lawan cukai perkhidmatan, dan SST-02