KWSP, PERKESO & SIP: caruman berkanun majikan Malaysia diterangkan

Read this guide in English →

Selain menahan cukai pendapatan daripada gaji pekerja, majikan di Malaysia juga wajib mencarum kepada tiga kumpulan wang berasingan: KWSP, PERKESO dan SIP. Ini bukan cukai dan bukan perkara yang sama dengan PCB/MTD — ia caruman persaraan dan keselamatan sosial, setiap satunya diuruskan agensinya sendiri. Panduan ini menerangkan apa itu setiap skim, siapa yang mencarum, kitaran bulanannya, dan bagaimana perisian penggajian menjaga semuanya kemas.

Ringkasnya

Tiga skim, dua agensi: KWSP ialah simpanan persaraan; PERKESO dan SIP ialah keselamatan sosial dan insurans pekerjaan. Tiada satu pun daripadanya cukai pendapatan — PCB berasingan.
Tidak seperti PCB, majikan membayar syernya sendiri di atas syer pekerja. Anggaplah penggajian sebagai empat aliran berkanun: PCB, KWSP, PERKESO dan SIP.
Kadar standard setakat Julai 2026: KWSP 11% pekerja dan 13% majikan (12% apabila gaji bulanan melebihi RM5,000); PERKESO Jenis Pertama 0.5% dan 1.75%; SIP 0.2% setiap pihak — PERKESO dan SIP atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan (sumber: KWSP, PERKESO).
Peratusan itu menggambarkan skimnya. Jumlah yang perlu dibayar dibaca daripada Jadual Caruman setiap agensi, jadi pada siling PERKESO angka terbitannya ialah RM29.75 dan RM104.15, bukan RM30.00 dan RM105.00.
Kitarannya bulanan: kira kedua-dua syer, potong syer pekerja, dan hantar jumlah gabungan menjelang tarikh akhir berkanun. Pembayaran lewat boleh dikenakan penalti.
Langkah pertama: sila sahkan liputan dan kadar semasa anda dengan KWSP dan PERKESO sebelum pusingan gaji berikutnya — kategori khas berbeza.

Mahukan angkanya, bukan teorinya? Sila cuba kalkulator PCB percuma.

Apakah bezanya KWSP, PERKESO dan SIP dengan PCB / MTD?

PCB / MTD ialah cukai pendapatan yang ditahan majikan daripada gaji pekerja dan dihantar kepada LHDN. Ia cukai pekerja itu sendiri, dikutip melalui penggajian, dan majikan tidak menambah apa-apa daripada poketnya.

KWSP, PERKESO dan SIP berbeza sifatnya. Ia caruman berkanun kepada kumpulan wang keselamatan sosial dan persaraan — bukan cukai pendapatan — yang ditadbir oleh badan berasingan: KWSP menguruskan simpanan persaraan, manakala PERKESO menguruskan skim keselamatan sosial dan SIP.

Yang pentingnya, majikan membayar syernya sendiri bagi caruman ini di atas syer pekerja. Anggaplah penggajian sebagai empat aliran berkanun yang berasingan — cukai pendapatan (PCB), simpanan persaraan (KWSP), keselamatan sosial (PERKESO) dan insurans pekerjaan (SIP) — masing-masing dengan asas, saluran penghantaran dan borangnya sendiri.

Aliran cukai itulah yang paling kerap dicari angkanya terlebih dahulu: kalkulator PCB percuma kami mengiranya bagi seorang pekerja, termasuk potongan KWSP yang menurunkannya.

Kadar caruman standard secara ringkas — setakat Julai 2026, sumber: KWSP, PERKESO

Skim	Syer pekerja	Syer majikan	Asas gaji
KWSP (bawah 60 tahun)	11%	13% (gaji bulanan tidak melebihi RM5,000) atau 12% (melebihi RM5,000)	Jadual Ketiga KWSP (julat gaji)
KWSP (60 tahun ke atas, warganegara Malaysia)	0%	4%	Jadual Ketiga KWSP (julat gaji)
PERKESO — Jenis Pertama (bawah 60 tahun)	0.5%	1.75%	Jadual Caruman (mengikut julat gaji); gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan
PERKESO — Jenis Kedua (60 tahun ke atas)	Tiada	1.25%	Jadual Caruman (mengikut julat gaji); gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan
SIP (umur 18–60)	0.2%	0.2%	Jadual Caruman (mengikut julat gaji); gaji dihadkan pada RM6,000 sebulan

Ini kadar berkanun standard, yang dikenakan melalui jadual caruman rasmi setiap agensi (julat gaji, bukan peratusan tepat pada kebanyakan tahap gaji). Kategori khas — bukan warganegara, pencarum sukarela, mereka yang menyertai lewat dalam kerjaya — berbeza. Sila sentiasa sahkan angka semasa dengan KWSP dan PERKESO sebelum menjalankan penggajian.

Apakah itu KWSP?

KWSP ialah skim simpanan persaraan wajib Malaysia — nama penuhnya Kumpulan Wang Simpanan Pekerja, dikenali dalam bahasa Inggeris sebagai Employees Provident Fund (EPF). Kedua-dua syer masuk ke dalam akaun KWSP pekerja, membina simpanan persaraan yang boleh dikeluarkan ahli di bawah peraturan KWSP.

Setakat Julai 2026 syer pekerja standard ialah 11% daripada gaji bulanan (sumber: KWSP).
Majikan membayar 13% pada gaji bulanan sehingga RM5,000, dan 12% melebihi jumlah itu.
Bagi warganegara Malaysia berumur 60 tahun ke atas, syer pekerja ialah 0% dan syer majikan 4%.
Caruman dikira berdasarkan julat gaji dalam Jadual Ketiga KWSP dan bukan peratusan tepat pada kebanyakan tahap gaji.
Syer pekerja dipotong daripada gaji mereka dan syer majikan pula kos tambahan yang ditanggung majikan; kedua-duanya dihantar bersama kepada KWSP setiap bulan.
KWSP lazimnya yang terbesar antara tiga caruman ini, jadi mengiranya dengan betul dan menghantarnya tepat pada masa ialah tugas penggajian yang teras. Sila sahkan kadar semasa dengan KWSP sebelum anda menjalankan penggajian — kategori khas, seperti bukan warganegara, mengikut jadual yang berbeza.

Apakah itu PERKESO?

PERKESO, iaitu Pertubuhan Keselamatan Sosial (dikenali dalam bahasa Inggeris sebagai SOCSO, the Social Security Organisation), menyediakan perlindungan keselamatan sosial kepada pekerja. Setakat Julai 2026, caruman Jenis Pertama (Kategori 1) ialah 1.75% daripada majikan dan 0.5% daripada pekerja, atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan.

Skim Bencana Pekerjaan melindungi kemalangan yang berbangkit daripada dan dalam masa pekerjaan, termasuk kemalangan semasa berulang-alik dan penyakit khidmat.
Skim Keilatan melindungi daripada keilatan atau kematian akibat apa jua sebab, sama ada berkaitan kerja ataupun tidak.
Jenis Kedua (Kategori 2 — 60 tahun ke atas) ialah majikan sahaja pada 1.25%, meliputi bencana pekerjaan sahaja.
Siling RM6,000 itu dinaikkan daripada RM5,000 pada 1 Oktober 2024.
PERKESO ialah jaring keselamatan yang membayar manfaat perubatan, bayaran berkala atau manfaat tanggungan sekiranya pekerja yang dilindungi cedera, menjadi ilat atau meninggal dunia. Itulah sebabnya pendaftaran dan caruman yang betul itu penting.

Peratusan menggambarkan skim — Jadual menetapkan jumlahnya

Satu perkara yang tidak terungkap oleh peratusan itu: jumlah yang sebenarnya perlu dibayar DIBACA DARIPADA Jadual Caruman PERKESO (Akta 4), mengikut julat gaji, bukan dikira sebagai peratusan daripada gaji.

Jadual itu mengenakan kadar tersebut merentas setiap julat gaji, jadi pada siling, angka pekerja yang diterbitkan ialah RM29.75 dan angka majikan RM104.15 — bukan RM30.00 dan RM105.00 seperti yang akan diberikan oleh 0.5% dan 1.75% terus daripada RM6,000.

Sila ambil jumlah tepat bagi julat gaji pekerja anda daripada Jadual itu, dan sahkan jadual semasa dengan PERKESO sebelum bergantung pada mana-mana daripada ini.

Apakah itu SIP?

Sistem Insurans Pekerjaan (SIP), dikenali dalam bahasa Inggeris sebagai Employment Insurance System (EIS), memberikan bantuan kewangan sementara dan sokongan pekerjaan semula kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan. Ia yang terbaharu antara ketiga-tiganya dan turut ditadbir oleh PERKESO.

Setakat Julai 2026, carumannya ialah 0.2% daripada majikan dan 0.2% daripada pekerja, atas gaji yang dihadkan pada RM6,000 sebulan (sumber: PERKESO), bagi pekerja berumur 18 hingga 60 tahun.
Ia menyediakan elaun mencari pekerjaan dan bantuan untuk kembali bekerja, supaya pemberhentian kerja tidak meninggalkan seseorang pekerja tanpa apa-apa semasa mereka mencari peluang seterusnya.
Sama seperti PERKESO, jumlah yang perlu dibayar diambil daripada Jadual Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (Akta 800), mengikut julat gaji dan bukan daripada mendarabkan gaji: pada siling, angka yang diterbitkan ialah RM11.90 bagi setiap pihak, bukan RM12.00 seperti yang akan diberikan oleh 0.2% terus daripada RM6,000.
Oleh sebab SIP ditadbir oleh PERKESO bersama skim keselamatan sosial yang lain, ia lazimnya didaftar dan dihantar melalui saluran yang sama.
Bagi kebanyakan pekerja jumlah SIP adalah kecil berbanding KWSP dan caruman keselamatan sosial, tetapi ia tetap caruman bulanan yang wajib bagi majikan yang dilindungi. Sila sahkan angka semasa dengan PERKESO sebelum anda bergantung padanya.

KWSP lawan PERKESO: apakah bezanya?

Kedua-duanya sering dikelirukan kerana dipotong daripada slip gaji yang sama, tetapi ia menjawab soalan berbeza. KWSP ialah wang pekerja sendiri, disimpan; PERKESO ialah insurans, dibelanjakan untuk perlindungan. Perbezaan praktikalnya terletak pada beberapa baris:

KWSP lawan PERKESO sepintas lalu — setakat Julai 2026, sumber: KWSP, PERKESO

	KWSP	PERKESO
Apakah ia	Simpanan persaraan wajib — bakinya milik pekerja	Insurans keselamatan sosial bagi bencana kerja dan keilatan
Kadar standard	11% pekerja; 13% majikan (12% bagi gaji bulanan melebihi RM5,000)	Kategori 1: 0.5% pekerja, 1.75% majikan
Siling gaji	Tiada siling — caruman mengikut gaji	Caruman dihadkan pada gaji RM6,000 sebulan
Apa yang diperoleh	Baki yang boleh dikeluarkan ketika persaraan (dengan kegunaan awal terhad)	Faedah perubatan, hilang upaya dan tanggungan apabila perkara dilindungi berlaku

Kadar yang ditunjukkan ialah kes standard umur bekerja; pekerja berumur 60 tahun ke atas dan kategori khas lain berbeza. Jumlah PERKESO diambil daripada Jadual berjulat, bukan peratusan terus. Sila sahkan angka semasa dengan KWSP dan PERKESO.

Bayaran manakah tertakluk kepada KWSP, dan manakah kepada PERKESO?

Kedua-dua skim mentakrifkan “gaji” secara berbeza, dan perbezaan itulah tempat penggajian paling kerap tersilap. Perangkap paling terkenal bergerak dalam arah bertentangan: bonus tahunan tertakluk kepada KWSP tetapi tidak kepada PERKESO, manakala kerja lebih masa tertakluk kepada PERKESO tetapi tidak kepada KWSP.

KWSP: gaji termasuk gaji pokok, bonus, elaun dan komisen; Akta KWSP 1991 mengecualikan caj perkhidmatan, bayaran kerja lebih masa, ganjaran, faedah persaraan dan bayaran penamatan (setakat Ogos 2026, sumber: KWSP).
PERKESO: gaji termasuk kerja lebih masa, komisen, caj perkhidmatan dan bayaran cuti; bonus tahunan, ganjaran, tuntutan perbatuan dan caruman KWSP majikan sendiri dikecualikan (setakat Ogos 2026, sumber: PERKESO).
Elaun ialah kawasan kelabu — kebanyakan elaun tunai tetap tertakluk kepada kedua-dua skim, tetapi layanannya boleh bergantung pada hakikat bayaran itu, bukan namanya pada slip gaji.
Kedua-dua agensi menerbitkan takrif gaji masing-masing; sila semak jenis bayaran yang anda tidak pasti dengan senarai semasa KWSP dan PERKESO sebelum gaji diproses, bukan selepasnya.

Siapa wajib mencarum, dan bagaimana kitaran bulanan berfungsi?

Majikan yang mempunyai pekerja di bawah kontrak perkhidmatan wajib mendaftar dengan KWSP dan PERKESO serta mencarum bagi pekerja yang layak. Kitarannya bulanan: kira syer majikan dan syer pekerja, potong syer pekerja daripada gaji, dan hantar jumlah gabungan itu menjelang tarikh akhir berkanun.

Peraturan perlindungan yang tepat — termasuk cara pekerja asing, kumpulan umur tertentu dan mereka yang bekerja sendiri dilayan — ditakrifkan oleh setiap agensi dan telah berubah dari semasa ke semasa. Sila semak keadaan khusus anda terhadap garis panduan semasa KWSP dan PERKESO dan jangan menganggap ada satu peraturan menyeluruh.
Sama seperti PCB, pembayaran lewat boleh dikenakan penalti, jadi tarikh akhir sama pentingnya dengan jumlahnya.
Setiap skim mempunyai borang penghantaran dan pelaporan serta saluran elektroniknya sendiri.
Anda merekodkan caruman itu dalam buku anda sebagai kos penggajian dan juga liabiliti sehingga anda membayarnya. Menjaga rekod itu agar kemas ialah apa yang menjadikan penutupan bulan dan hujung tahun sepadan.

Bagaimana penggajian Taokeh mengautomasikan KWSP, PERKESO & SIP

Taokeh, perisian perakaunan PKS Malaysia oleh Enya Venture, mengira syer majikan dan syer pekerja bagi KWSP, PERKESO dan SIP untuk setiap pekerja pada setiap pusingan gaji, bersama PCB/MTD, HRDF dan zakat — jadi anda tidak perlu menyelenggara hamparan atau jadual caruman berasingan secara manual bagi setiap skim.

Ia menghasilkan fail caruman berkanun untuk KWSP dan PERKESO supaya penghantaran bulanan anda datang terus daripada data penggajian yang sama.
Slip gaji memaparkan setiap potongan dengan jelas.
Setiap caruman dicatat ke lejar sebagai kos dan liabiliti, jadi buku anda mencerminkan apa yang anda terhutang kepada setiap agensi sehingga anda membayarnya.
Oleh sebab penggajian berada pada lejar catatan bergu yang sama dengan seluruh perakaunan anda dalam Taokeh, gaji, caruman berkanun dan tunai yang anda bayar semuanya sepadan daripada satu sumber, bukan dicantum-cantum daripada beberapa alat berasingan.
Dua orang pekerja pertama anda termasuk dalam pelan asas, jadi tiada langganan penggajian berasingan untuk ditambah.
Pengiraan PCB/MTD yang berjalan di sebelah caruman ini ialah yang disahkan LHDN secara bertulis pada Ogos 2026. Apa yang pengesahan itu liputi dan tidak liputi dinyatakan di halaman perisian gaji.
Caruman yang akan dibayar turut masuk ke dalam ramalan tunai lapan minggu, yang boleh dibaca oleh pembantu AI anda sendiri apabila anda menyambungkannya kepada buku akaun anda.

Soalan lazim

Adakah KWSP, PERKESO dan SIP sama dengan PCB / MTD?

Tidak. PCB/MTD ialah cukai pendapatan yang ditahan majikan daripada gaji pekerja dan dihantar kepada LHDN. KWSP, PERKESO dan SIP pula ialah caruman berkanun berasingan kepada kumpulan wang persaraan dan keselamatan sosial yang ditadbir oleh KWSP dan PERKESO — dan tidak seperti PCB, majikan membayar syernya sendiri di atas syer pekerja.

Adakah majikan turut membayar selain pekerja?

Ya. KWSP, PERKESO dan SIP setiap satunya caruman berkongsi — syer pekerja dipotong daripada gaji dan majikan menambah syernya sendiri di atasnya, dengan kedua-duanya dihantar bersama kepada agensi berkaitan setiap bulan. Nisbah syer tepatnya berbeza mengikut skim.

Apakah yang dilindungi oleh setiap skim?

KWSP ialah simpanan persaraan wajib. PERKESO menyediakan perlindungan bencana pekerjaan dan keilatan. SIP (turut di bawah PERKESO) memberikan bantuan kewangan sementara dan sokongan pekerjaan semula kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan.

Apakah kadar caruman dan siling gaji semasa?

Setakat Julai 2026: KWSP ialah 11% pekerja dan 13% majikan, atau 12% majikan apabila gaji bulanan melebihi RM5,000. PERKESO Kategori 1 ialah 1.75% majikan dan 0.5% pekerja; SIP ialah 0.2% setiap pihak — kedua-duanya atas gaji dihadkan RM6,000 sebulan (sumber: KWSP, PERKESO). Bagi PERKESO dan SIP, jumlahnya dibaca daripada Jadual Caruman mengikut julat gaji, bukan dikira sebagai peratusan. Kadar berbeza bagi pekerja 60 tahun ke atas dan kategori khas lain. Sila sahkan angka semasa dengan KWSP dan PERKESO.

Dikemas kini Ogos 2026

Panduan ini ialah maklumat umum untuk PKS Malaysia, bukan nasihat cukai, perundangan atau perakaunan. Sila sentiasa sahkan peraturan dan angka semasa dengan pihak berkuasa yang berkaitan atau penasihat anda sendiri.

Lihat penggajian dalam Taokeh

Uruskan buku PKS Malaysia anda pada satu lejar — perakaunan, penggajian dan saluran jualan.

Lihat ciri-ciri → Mulakan percubaan percuma anda