PCB (Potongan Cukai Bulanan) untuk majikan di Malaysia

Read this guide in English →

Jika anda menggaji pekerja di Malaysia, anda bertanggungjawab memotong cukai pendapatan daripada gaji mereka setiap bulan dan menghantarnya kepada LHDN. Inilah Potongan Cukai Bulanan (PCB), yang juga dikenali sebagai Monthly Tax Deduction (MTD). Ia antara tugas penggajian yang paling kerap disalah uruskan oleh majikan kecil — biasanya kerana salah kira, terlepas tarikh akhir, atau terlupa borang penyata. Panduan ini menerangkan apa itu PCB/MTD, apa yang wajib anda lakukan, dan apa yang mengubah jumlahnya.

Mahukan angkanya, bukan teorinya? Sila cuba kalkulator PCB percuma (dalam bahasa Inggeris).

Apakah itu PCB / MTD?

PCB (Potongan Cukai Bulanan) dan MTD (Monthly Tax Deduction) ialah dua nama bagi perkara yang sama. Sebelum 2009 ia dikenali sebagai Potongan Cukai Berjadual (Schedular Tax Deduction, STD); istilah lama itu masih kedengaran, tetapi LHDN menggunakan Potongan Cukai Bulanan hari ini. Majikan menahan cukai pendapatan daripada gaji bulanan pekerja dan menghantarnya kepada LHDN bagi pihak pekerja itu. Ini menyebarkan cukai tahunan sepanjang tahun dan bukan satu bil besar pada masa pemfailan.

Bagi ramai pekerja, jika pendapatan mereka mudah, PCB yang dipotong sepanjang tahun boleh menyamai cukai muktamad mereka — dalam sesetengah keadaan MTD malah boleh menjadi cukai muktamad mereka di bawah peraturan yang ditetapkan LHDN. Sebagai majikan, tugas anda ialah memotong jumlah yang betul, menghantarnya tepat pada masa, dan melaporkannya dengan betul.

Apakah tanggungjawab saya sebagai majikan?

Anda mempunyai tiga tanggungjawab. Potong PCB yang betul daripada gaji setiap pekerja menggunakan kaedah yang ditetapkan LHDN. Hantar jumlah yang anda tahan kepada LHDN menjelang tarikh akhir bulanan berkanun. Laporkannya dalam Borang CP39, yang menyenaraikan setiap pekerja dan PCB yang dipotong.

Potong: bagi setiap tempoh gaji, kira PCB atas saraan pekerja menggunakan kaedah yang ditetapkan LHDN (kaedah pengiraan berkomputer ialah laluan yang lazim) dan tahan jumlah itu daripada gaji mereka.

Hantar: bayar jumlah PCB yang anda tahan kepada LHDN menjelang tarikh akhir bulanan berkanun. Pembayaran lewat boleh dikenakan penalti, jadi tarikhnya sama pentingnya dengan jumlahnya.

Lapor: kemukakan penyata bulanan yang ditetapkan, yang menyenaraikan setiap pekerja dan PCB yang dipotong. Penyata ini ialah Borang CP39. Ramai majikan mengemukakannya secara elektronik melalui saluran LHDN. Anda juga memaparkan angka tahunan itu dalam penyata saraan tahunan pekerja (Borang EA / C.P.8A) supaya mereka boleh memfailkan cukai mereka sendiri.

Apakah yang mempengaruhi jumlah PCB?

PCB dikira atas pendapatan bercukai selepas potongan dan pelepasan, bukan sebagai peratusan rata daripada gaji kasar. Caruman KWSP, pelepasan individu, pendapatan daripada majikan terdahulu, status pemastautin dan saraan tambahan semuanya mengubah angka itu. Bukan pemastautin dicukai pada kadar rata 30%.

Mengambil faktor-faktor itu satu per satu:

Caruman berkanun: caruman KWSP wajib pekerja (dan caruman kepada kumpulan wang diluluskan tertentu yang lain) boleh ditolak sehingga had yang ditetapkan LHDN, yang menurunkan pendapatan bercukai dan seterusnya PCB.

Pelepasan dan rebat individu: pelepasan individu standard, pelepasan pasangan dan anak, serta perkara seumpamanya mengurangkan asas cukai. Pekerja boleh mengisytiharkan pelepasan tambahan kepada majikan mereka menggunakan Borang TP1 (contohnya perbelanjaan gaya hidup, perubatan atau pendidikan tertentu) supaya PCB bulanan mereka mengambil kira pelepasan itu, dan bukan menunggu bayaran balik pada masa pemfailan.

Pekerjaan terdahulu dalam tahun yang sama: pekerja yang menyertai pada pertengahan tahun mungkin telah menerima pendapatan dan dipotong PCB oleh majikan sebelumnya. Borang TP3 merekodkan maklumat pekerjaan terdahulu itu supaya majikan baharu dapat mengira PCB dengan betul bagi baki tahun tersebut.

Pemboleh ubah lain termasuk status pemastautin cukai pekerja, butiran perkahwinan dan tanggungan, bonus dan saraan tambahan lain (yang boleh dicukai secara berbeza daripada gaji bulanan biasa), serta manfaat berbentuk barangan. Oleh sebab jumlah pelepasan dan parameter pengiraan boleh berubah dari tahun ke tahun, sila sentiasa gunakan angka tahun semasa dan bukan mengulang guna angka tahun lepas.

Dua lagi peraturan wajar diketahui. MTD bagi pekerja bukan pemastautin ialah kadar rata 30% daripada saraan, tanpa sebarang pelepasan (setakat Julai 2026, sumber: LHDN). Dan apabila MTD yang dikira bagi sesuatu bulan kurang daripada RM10, tiada potongan dibuat. Kedua-dua peraturan ini datang daripada spesifikasi pengiraan berkomputer LHDN — sila sahkan di sana sebelum bergantung pada ringkasan ini.

Apakah itu Borang CP39?

Borang CP39 ialah penyata potongan cukai bulanan yang dikemukakan majikan kepada LHDN, menyenaraikan pekerja dan PCB yang ditahan bagi tempoh berkenaan. Ia merupakan penghubung antara wang yang anda hantar dan pekerja yang wang itu milik mereka, jadi jumlah dalam CP39 anda sepatutnya sepadan dengan apa yang benar-benar anda bayar.

CP39 yang tepat itu penting kerana ia menyuap rekod cukai setiap pekerja. Kesilapan atau ketinggalan boleh menimbulkan percanggahan yang hanya muncul kemudian apabila pekerja memfailkan cukai mereka sendiri. Menyimpan rekod bulanan yang tepat menjadikan kedua-dua CP39 dan Borang EA hujung tahun mudah diuruskan.

Bagaimana penggajian Taokeh mengautomasikan PCB / MTD

Taokeh, perisian perakaunan PKS Malaysia oleh Enya Venture, mengira PCB bagi setiap pekerja menggunakan kaedah berkomputer LHDN, dengan mengambil kira caruman KWSP, pelepasan yang diisytiharkan, status pemastautin dan saraan tambahan — jadi anda tidak perlu menyelenggara hamparan jadual cukai secara manual.

Ia menyokong input yang mengubah angka tersebut, termasuk pengisytiharan pelepasan TP1 dan butiran pekerjaan terdahulu TP3, dan ia menghasilkan eksport Borang CP39 untuk penghantaran bulanan anda. Pada hujung tahun ia menjana Borang EA (C.P.8A) bagi setiap pekerja daripada data penggajian yang sama.

Oleh sebab penggajian berada pada lejar yang sama dengan seluruh perakaunan anda dalam Taokeh, gaji, caruman berkanun dan PCB direkodkan secara konsisten — buku anda dan penghantaran berkanun anda datang daripada satu sumber, bukan disesuaikan semula selepas fakta.

Soalan lazim

Dikemas kini Julai 2026

Panduan ini ialah maklumat umum untuk PKS Malaysia, bukan nasihat cukai, perundangan atau perakaunan. Sila sentiasa sahkan peraturan dan angka semasa dengan pihak berkuasa yang berkaitan atau penasihat anda sendiri.

Panduan berkaitan

• KWSP, PERKESO & SIP: caruman berkanun majikan Malaysia
• e-Invois LHDN (MyInvois) untuk PKS Malaysia: panduan bahasa mudah

Sumber berkaitan

• LHDN / HASiL (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia)